一般財務(wù)人員日常先做好賬目，然后交稅流程，以一般納稅人為例。

第一項：月初我們需要準備增值稅納稅申報

增值是納稅申報的時間每月1-15日，但是為了應(yīng)對突發(fā)情況，財務(wù)人員一般需要在10日前申報。

增值稅納稅申報需要注意的事項：

1、根據(jù)我們的銷售額，我們賬上資金情況，確定本月需要認證進項稅額。

公司取得的增值稅發(fā)票并不是一次性全部認證為最佳，本身來說增值稅專用發(fā)票進項稅發(fā)票認證期為180天。我們可以在保證我們增值稅納稅正常的情況下，對資金進行合理運用。所以我們必須事先計算好本月最佳的納稅金額。

最佳增值稅納稅額=銷售額*增值稅稅負率

必須您公司從事的食品行業(yè)，現(xiàn)在一般這個增值稅稅負率在4.5%，如果我們含稅銷售額為11700.00元，我們應(yīng)該繳納450元為最佳。

其實我們可以分解下這個行業(yè)，大致情況應(yīng)該如下：含稅銷售額為11,700=10,000+1,700，相應(yīng)的進貨成本應(yīng)該是：8,600=7,350+1,250,利潤為2,650元，應(yīng)納增值稅額為450元。

如何確定最佳增值稅額：

1、理論上應(yīng)該是根據(jù)您實際的利潤率來計算，比如以上食品行業(yè)利潤率為26%左右，那么實際增值稅稅負率就是4.42%=26%*17%了。

2、實際上如果財務(wù)人員剛進去，每批產(chǎn)品的利潤率都不可能一樣（根老板關(guān)系好點的優(yōu)惠些、進貨量大的價格也不一樣、發(fā)貨方式不一樣價格也不一樣），以上方法可能就不打?qū)嵱昧�。我們可以通過兩個途徑來了解我們本行業(yè)的實際增值稅稅負率：

首先，我們可以通過我們的專管員來了解，一般來說，他手中都會有每個行業(yè)一般納稅的基本資料，當(dāng)你每個月納稅金額與你這個行業(yè)不匹配的時候，他可能會提醒你一下。如果你的納稅額經(jīng)常與你處的這個行業(yè)不匹配，他可能就會找你約談了！

其次，現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)這門發(fā)達，網(wǎng)上基本上可以查得到，但是這個并不是完全準確的。參看：一般企業(yè)增值稅行業(yè)稅負率及計算方法。

在保證增值稅納稅額正常的情況下，再根據(jù)我們實際的資金情況，確定認證進項稅發(fā)票。

第二項：計提附加稅及相關(guān)費用

按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應(yīng)在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。

這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。

第三項：網(wǎng)上申報

現(xiàn)在無論是增值稅納稅申報還是地方附加稅費均可以在網(wǎng)上申報了，無需到稅務(wù)局申報繳納，這個不是太難�；旧厦總�稅務(wù)局針對當(dāng)?shù)氐木W(wǎng)上申報流程都有說明，也有相關(guān)的培訓(xùn)。

基本流程如下：

網(wǎng)上納稅申報步驟：

（第一步）填寫申報表：利用“填寫申報表”功能填寫需申報的申報表。沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種，網(wǎng)上不能申報；分主附表的，先填寫并保存所有附表，然后打開主表進行編輯或直接保存，如：企業(yè)所得稅申報。

（第二步）正式申報：利用“正式申報”功能將已填寫并保存過的申報表正式申報到地稅征管系統(tǒng)。申報表正式申報成功后，不能再進行填寫和修改。未正式申報或正式申報失敗的申報表，其包含的稅種按未申報對待。

（第三步）網(wǎng)上劃款：利用“網(wǎng)上劃款”功能對正式申報的申報表進行開票，開票成功后，地稅局會根據(jù)開票信息進行劃款，納稅人可在一日后通過“網(wǎng)上劃款”功能的實繳查詢獲取地稅扣款信息。

（第四步）申報查詢、劃款查詢：正式申報及網(wǎng)上劃款結(jié)束后應(yīng)利用“申報查詢”、“劃款查詢”進行申報查詢、劃款查詢。確保需要申報的申報表都已經(jīng)申報、劃款成功。

（第五步）打印申報表和完稅證明。：正式申報成功后，可以通過“申報查詢”功能打印出申報表（紙張為A4紙）。

（第六步）扣款成功后，可以到開戶銀行打印完稅憑證。

有的地方在網(wǎng)上申報增值稅，抄稅可以在增值稅防偽開票系統(tǒng)里進行抄稅呀，抄報稅之后，需要去國稅局提交增值稅申報表。大家可以咨詢12366就是了！

如果去稅務(wù)局的話，順便就把當(dāng)月所需要的增值稅發(fā)票領(lǐng)購回來了，這個是必須去稅務(wù)局辦理的。

第四項：日常會計事務(wù)：

1、根據(jù)出納的報銷單，制作相關(guān)費用憑證；

2、根據(jù)銷售合同，開具相關(guān)發(fā)票，并進行賬務(wù)處理；3、根據(jù)銀行回單制作相關(guān)往來賬務(wù)；4、根據(jù)進貨合同及收到的購進發(fā)票，制作成本憑證；5、去銀行打印完稅證明，制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證；6、費用的計提與攤銷：每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。

7、根據(jù)工資報表，進行相關(guān)賬務(wù)處理。

8、最后對損益類科目核算：所有單據(jù)入賬后應(yīng)認真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當(dāng)月利潤實現(xiàn)情況。

一般來說，小企業(yè)涉及的會計處理都比較簡單。

第五項：整理裝訂憑證

這個是每個會計的基本工作，法律對于會計帳薄有明確的保存期限，所以我們一定要對這些原始憑據(jù)保持干凈，對會計憑證進行排序、粘貼、折疊后，原始憑證附在記賬憑證后的順序應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致，不應(yīng)按照原始憑證的面積大小來排序。

定期對會計憑證按照編號順序，外加封面、封底裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽，這就是會計憑證裝訂。在封而上，應(yīng)寫明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的種類、起訖日期、起訖號數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)，并存封簽處加蓋會計主管的騎縫圖章。

會計憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱，因此存裝訂時，會計人員要先設(shè)計好裝訂冊數(shù)及每冊的厚度。一般來說，一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜，太厚了不便于翻閱、核查。有些會計人員在裝訂會計憑證時采用角訂法，裝訂起來簡單易行。

所有匯總裝訂好的會計憑證都要加上封面。封面應(yīng)用較為結(jié)實、耐磨、韌性較強的牛皮紙等。

現(xiàn)在企業(yè)對裝訂的企業(yè)會計憑證一般裝在專業(yè)的會計憑證盒子里，一個年度相關(guān)的明細帳及匯總帳也需要一起保管在專門的保險柜中。

會計憑證的保管期限和銷毀手續(xù)必須嚴格按照會計制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證至少應(yīng)保存10年，重要的憑證須長期保存。會計憑證保存期滿需銷毀時，必須開列清單，按照規(guī)定的手續(xù)報經(jīng)批準后方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會計憑證。

第六項：出具財務(wù)報表

現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理，所以財務(wù)報表基本上都是自動生成的。但是作為財務(wù)人員，還是需要知道財務(wù)報表制作的原理，財務(wù)報表是每個項目是由財務(wù)軟件中那些科目組成的，這些對于撰寫財務(wù)分析報告是非常有幫助的。

第七項：臨近月底，一般在下旬需要也業(yè)務(wù)部門商討本月預(yù)計那些銷售是當(dāng)月需要開發(fā)票，這樣才能讓財務(wù)自己明白本月的銷售額大概是多少；同時通知采購部門，哪些單位款已付二發(fā)票未到，需要去催促的。

第八項：月底與行政部門一起制作本月工資報表。

第九項：月底應(yīng)當(dāng)與出納對現(xiàn)金盤點及核對銀行賬務(wù)往來。

第十項：核對處理的賬務(wù)憑證，核對無誤后才能進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。最后在軟件中進行結(jié)賬！

在這項工作中，財務(wù)人員最好對每個月結(jié)賬前做一個備份，這樣如果你在結(jié)賬后發(fā)生有問題，可以直接恢復(fù)未結(jié)賬前的賬套。

當(dāng)然如果在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問題，如果在月初可以直接恢復(fù)上月賬套處理，也可以在本月更正，做紅字等方法處理。當(dāng)然還可以反結(jié)賬處理。

在實際工作中，出現(xiàn)過很多財務(wù)電腦出問題，而很多財務(wù)人員對電腦也不是太注意，重裝系統(tǒng)時可能就把財務(wù)數(shù)據(jù)格式掉。所以建議財務(wù)人員對財務(wù)數(shù)據(jù)，包括會計軟件備份數(shù)據(jù)、開票備份數(shù)據(jù)以及網(wǎng)上申報軟件的備份數(shù)據(jù)最好做異地備份。

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