目前不少企業(yè)為了少繳稅，利用個(gè)人賬戶進(jìn)行“避稅”，試圖避開(kāi)稽查人員的法眼，但今天小e要再這里提醒一聲，以后這種途徑走不通啦！從今年開(kāi)始稅務(wù)稽查重點(diǎn)在不斷擴(kuò)圍，除了公司的賬戶外，企業(yè)法人、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶也會(huì)被盯緊。
案例一
北京市通州區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，主要內(nèi)容如下：
通州國(guó)稅稽查局對(duì)公司實(shí)際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開(kāi)立的個(gè)人賬戶進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以上兩個(gè)賬戶均是用于收取客戶匯入的購(gòu)貨款。
處罰決定：
對(duì)公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計(jì)239,401.11元。本來(lái)想“避稅”，結(jié)果被追回稅款不說(shuō)，還倒貼了23.9萬(wàn)罰款，更重要的是影響以后的企業(yè)信用等級(jí)，得不償失!
案例啟示：
根據(jù)征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的涉嫌納稅人的銀行存款賬戶，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來(lái)情況。
各位千萬(wàn)不要低估金三的威力，目前已有很多沒(méi)有發(fā)生的真實(shí)業(yè)務(wù)，而是從朋友公司或者直接從市面上買(mǎi)回來(lái)的增值稅專用發(fā)票，用于抵扣銷項(xiàng)稅額的被金三系統(tǒng)排查出來(lái)了，從而要求企業(yè)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，要補(bǔ)交稅款幾十萬(wàn)，甚至上百萬(wàn)的企業(yè)為數(shù)不少。
企業(yè)每月網(wǎng)上報(bào)送的數(shù)據(jù)是稅務(wù)評(píng)估、稽查案源的來(lái)源，只要金三檢測(cè)出動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)比對(duì)不對(duì)，稅負(fù)率偏低，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警。被稽查后，補(bǔ)繳稅款是小事，一旦構(gòu)成犯罪，是要承擔(dān)刑事責(zé)的，那就得不償失了，所以建議企業(yè)一定要采取合法合規(guī)途徑進(jìn)行節(jié)稅。
案例二 老板與控制公司資金頻繁交易被稅務(wù)調(diào)查
2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢(qián)中心提交了一份有關(guān)黃某的重點(diǎn)可疑交易報(bào)告。眉山市人民銀行立即通過(guò)情報(bào)交換平臺(tái)向眉山市地稅局傳遞了這份報(bào)告。
黃某在眉山市某商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的個(gè)人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計(jì)金額高達(dá)12.28億元。這些交易主要通過(guò)網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。（這個(gè)老板2年操作1904筆，金額這么高，這個(gè)企業(yè)出納也夠累的）
其賬戶大額資金交易頻繁，大大超出了個(gè)人結(jié)算賬戶的正常使用范疇。其賬戶不設(shè)置資金限額，不控制資金風(fēng)險(xiǎn)，不合常規(guī)。黃某本人身份復(fù)雜，是多家公司的法定代表人，其個(gè)人賬戶與其控制的公司賬戶間頻繁交易，且資金通常是快進(jìn)快出，過(guò)渡性特征明顯。
最終，稅務(wù)查出來(lái)黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個(gè)人所得稅4000萬(wàn)元。
案例啟示：
1、個(gè)人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)將共享信息
國(guó)辦函[2017]84號(hào)這個(gè)重量級(jí)文件，明確了反洗錢(qián)行政主管部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)以及國(guó)務(wù)院銀行業(yè)、證券、保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他行政機(jī)關(guān)組成的洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作組的工作思路。要求各部門(mén)發(fā)現(xiàn)異常，互相分享信息。之前稅務(wù)掌握私人賬戶資金變動(dòng)是非常困難的，現(xiàn)在變得越來(lái)越容易！
2、法人和公司賬戶頻繁資金往來(lái)風(fēng)險(xiǎn)大
根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)雖然有權(quán)查詢個(gè)人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打折扣。但從2018年開(kāi)始，各地金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢(qián)機(jī)構(gòu)合作勢(shì)必加大，老板私人賬戶與公司對(duì)公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。
3、虛開(kāi)發(fā)票路子徹底堵死
為什么還和虛開(kāi)發(fā)票有關(guān)系呢？因?yàn)槟壳爸髁鞯奶撻_(kāi)發(fā)票的方式往往是高開(kāi)發(fā)票扣除手續(xù)費(fèi)后流回公司老板私人賬戶。以后這些異常的資金交易被監(jiān)管之后，虛開(kāi)發(fā)票的資金流水落石出！虛開(kāi)發(fā)票走到盡頭！
4、公司偷稅必然遭嚴(yán)查
公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老板個(gè)人賬戶！稅務(wù)和銀行沒(méi)有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可能在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的鏈條了！
2018年存以下情形的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劇增
1、虛開(kāi)發(fā)票將清算
稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，今年可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開(kāi)發(fā)票被識(shí)別出來(lái)！
2、高收入個(gè)稅將面臨嚴(yán)格管控
今年中國(guó)將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴(yán)查！
3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)政策面臨變數(shù)
之前中國(guó)各地?zé)峄鸪斓暮匣锘鸬谋芏愓呖赡芤謇�，甚至要改正。因�(yàn)槟壳捌鋵?shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓這一塊個(gè)稅已經(jīng)明確了，有些地方執(zhí)行出現(xiàn)了偏差，必須清理和改正！
4、新業(yè)態(tài)征稅將有大進(jìn)展
之前北京地稅查處的某直播平臺(tái)主播個(gè)稅巨額補(bǔ)稅案就是一個(gè)經(jīng)典案例，中國(guó)沒(méi)有業(yè)態(tài)不再稅務(wù)監(jiān)管范圍之外！目前稅務(wù)監(jiān)管沒(méi)有法外之地！
加大稅務(wù)稽查力度，嚴(yán)查企業(yè)避稅行為，是大勢(shì)所趨，存在以上情形的企業(yè)一定要注意了，如因小失大，絕對(duì)不是明智之選。
以上來(lái)自網(wǎng)絡(luò)，僅供學(xué)習(xí)使用!
華企會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司
聯(lián)系人：張會(huì)計(jì)
固話：0513-55880199
手機(jī)：166-0513-0199（微信同號(hào)）
網(wǎng)址：www.zdwwlz.com
地址：南通市崇川區(qū)通甲路6號(hào)中江國(guó)際廣場(chǎng)4幢A座807室
關(guān)鍵詞：南通公司注冊(cè)_南通代辦公司_南通代理記賬_南通注銷公司
更多內(nèi)容查看 http://www.zdwwlz.com/autoseo.php
